Calculer les cotisations sociales

Chaque trimestre, les indépendants versent des cotisations sociales. Découvrez ici comment ces cotisations sont calculées et effectuez une simulation en fonction de votre situation. 

Comment les cotisations sociales sont-elles calculées ?

Vous avez décidé de vous lancer dans l’aventure entrepreneuriale ? Dans ce cas, vous payerez des cotisations sociales provisoires à partir du premier trimestre. Dans la majorité des cas, il s’agit d’une cotisation minimum. Vos cotisations varient selon que vous soyez indépendant à titre principal ou complémentaire. Au fil du temps, votre caisse d’assurances sociales recalcule vos cotisations sur base de votre revenu net imposable réel pour la période en question. 

Par trimestre

Chaque trimestre, vous versez en tant qu’indépendant des cotisations sociales par l’intermédiaire d’une caisse d’assurances sociales, telle que la caisse d’assurances sociales de Liantis. Ces cotisations vous permettent de constituer des droits sociaux.  

Vous commencez par payer des cotisations provisoires qui seront recalculées 2 à 3 ans plus tard, lorsque l’administration fiscale transmettra vos revenus réels à votre caisse d’assurances sociales.  

Sur base de votre revenu net imposable

Pour calculer le montant de vos cotisations sociales, votre caisse d’assurances sociales se base sur votre revenu professionnel net imposable en tant qu’indépendant. Votre revenu net imposable correspond à votre revenu brut, auquel sont soustraits : 

  • vos frais professionnels ; 
  • les cotisations sociales que vous avez versées ; 
  • les éventuelles cotisations versées dans le cadre d’une PLCI sociale; 
  • vos pertes déductibles. 

Pourcentage de cotisation et frais de gestion

Un pourcentage de cotisation est d’application pour votre revenu professionnel net imposable. Ce pourcentage dépend du montant de votre revenu, mais est généralement de 20,50 %.

Des frais de gestion viennent s’ajouter à ce montant. Chez Liantis caisse d’assurances sociales, ils s’élèvent à 3,95 %. Le montant total que vous percevez est votre cotisation sociale annuelle. Pour obtenir le montant de votre cotisation trimestrielle, il faut diviser ce montant par quatre.

Il est essentiel que vous teniez compte du principe de proratisation de vos revenus. Si votre activité ne couvre pas une année complète (4 trimestres), vos revenus seront en effet convertis en revenus annuels. 

EXEMPLE

Conrad est styliste indépendant. Après avoir passé du temps à faire ses comptes, il constate que son revenu net imposable s’élève à 20 000 euros. La cotisation trimestrielle est de 1065,49 euros. Le calcul est le suivant :

  1. 20 000 euros x 20,50 % = 4 100 euros
  2. 4 100 euros x 3,95 % = 161,95 euros
  3. 4 100 euros + 161,95 euros = 4 261,95 euros
  4. 4 261,95 euros / 4 = 1065,49 euros

Proratisation

Veuillez noter que le calcul ci-dessus s’applique si vous êtes indépendant pendant les quatre trimestres d’une année civile. Si vous commencez ou arrêtez votre activité indépendante au cours de l’année civile et que vous êtes donc indépendant pendant moins de quatre trimestres de l’année civile, vos cotisations sociales sont calculées sur un revenu proratisé. Le calcul se fait comme suit : le revenu net imposable de l’année civile ‘incomplète’ est converti en une année civile complète. Sur ce revenu proratisé, les cotisations sociales sont ensuite calculées, avec un pourcentage de cotisation généralement de 20,50 %. Ensuite, les frais de gestion de 3,95 % sont ajoutés à cette cotisation.

revenu / Nombre de trimestres d’activité en tant qu’indépendant x4 = Revenu annuel servant de base au calcul de vos cotisations sociales


 

Exemple

Conrad est styliste indépendant et a cessé son activité indépendante le 30 juin. Après avoir passé du temps à faire ses comptes, il constate que son revenu net imposable de l’année où il a arrêté son activité s’élève à 20 000 euros. Cela correspond à une cotisation trimestrielle de 2 130,89 euros. Il doit payer cette cotisation pour le premier et le deuxième trimestre. Le troisième et le quatrième trimestre de l’année civile, il ne doit plus payer de cotisations sociales en tant qu’indépendant car il n’est plus affilié à une caisse d’assurance sociale pendant ces trimestres. Le calcul se fait dans ce cas comme suit :

  1. 20 000 euros / 2 x 4 = 40 000 euros revenu net imposable
  2. 40 000 euros x 20,50% = 8 200 euros
  3. 8 200 euros x 3,95% = 323,90 euros
  4. 8 200 euros + 323,90 euros = 8 523,90 euros
  5. 8 523,90 euro / 4 = 2 130,98 euro

Un montant différent, selon que vous soyez indépendant à titre principal ou complémentaire

Les cotisations sociales de l’indépendant à titre principal sont calculées différemment de celles de l’indépendant à titre complémentaire. La cotisation trimestrielle minimale diffère également. 

Consultez le tableau des cotisations 2024

Consultez notre tableau des cotisations pour obtenir un aperçu à jour et complet de toutes les cotisations par statut. 

Téléchargez

Majoration légale en cas de retard de paiement

Sachez que si vous ne payez pas à temps, votre caisse d’assurances sociales vous enverra un rappel. Celui-ci reprend non seulement les cotisations sociales impayées, mais aussi les majorations légales.  

 

En savoir plus

Vous souhaitez savoir combien de cotisations sociales vous devez payer ? Calculez-les maintenant !

En savoir plus