Transfrontaliers et cotisations : fin de la mesure transitoire

La sécurité sociale à travers les frontières de l’Europe

En 2010, l’Europe a réformé les règles de coordination de la sécurité sociale. Ces règles déterminent dans quel pays un indépendant doit payer ses cotisations sociales lorsqu’il exerce ses activités dans plusieurs pays. Cette réglementation est d’application dans l’Union européenne, en Islande, au Liechtenstein, en Norvège et en Suisse.

Une des modifications apportées concernait la suppression de ce qu’on appelle le double assujettissement (paiement de cotisations dans deux pays). En Belgique, ce double assujettissement s’appliquait avant 2010 pour les personnes qui, à côté de leur activité indépendante en Belgique, exerçaient une activité salariée à l’étranger ou occupaient un poste de « directeur-grootaandeelhouder » (directeur-actionnaire majeur) aux Pays-Bas. Leur « activité principale » était située à l’étranger et ils payaient en Belgique des cotisations sociales d’indépendant à titre complémentaire.

Cette réforme s’est accompagnée d’une mesure transitoire, de sorte que peu de choses ont en réalité changé. Seuls les indépendants qui ont déménagé dans un autre pays, ou ont exercé pour la première fois une activité internationale depuis 1er mai 2010, ont été soumis à la nouvelle réglementation. L’indépendant qui en fait explicitement la demande peut toutefois déjà faire appliquer ces nouvelles règles.

Double assujettissement : une mesure transitoire

Les travailleurs indépendants qui, depuis la réforme, ont entamé une activité à l’étranger paient dorénavant des cotisations sociales dans un seul pays. Mais ceux qui, avant la réforme, exerçaient déjà une activité indépendante en plus de leur travail salarié à l’étranger ou de leur travail comme « directeur-grootaandeelhouder » aux Pays-Bas restaient considérés en Belgique comme des indépendants à titre complémentaire. Ceci en raison d’une mesure transitoire.

Cette mesure transitoire a pris fin le 1er mai 2020. En fonction de leur situation personnelle, les intéressés seront désaffiliés de leur caisse d’assurances sociales ou ils devront payer des cotisations d’indépendant à titre principal.

De nouvelles règles pour la coordination de la sécurité sociale

Les nouvelles règles stipulent que si vous êtes à la fois indépendant et salarié, vous devez payer vos cotisations sociales d’indépendant dans le pays où vous êtes assuré en tant que salarié.

Si ce n’est pas le cas, vous devez payer vos cotisations sociales dans le pays où vous résidez, pour autant que vous y exerciez une « partie substantielle » de vos activités professionnelles indépendantes. Cette partie substantielle correspond à 25 % au moins et est calculée sur la base de :

• votre chiffre d’affaires ;
• et/ou votre temps de travail ;
• et/ou le nombre de services prestés ;
• et/ou votre revenu.

Si vous n’atteignez pas ces 25 %, et que le centre de gravité de vos activités ne se situe donc pas dans le pays où vous résidez, vous devez payer vos cotisations sociales dans le pays où se situe votre « centre d’intérêt ». Pour déterminer ce pays, il y a lieu de prendre en considération :

• le lieu fixe où vous exercez vos activités indépendantes ;
• le caractère habituel ou la durée de vos activités professionnelles ;
• le nombre de services prestés ;
• vos intentions, telles que révélées par les circonstances.

Fin de la mesure transitoire : qu’est-ce qui a changé et pour qui ?

En fonction de leur situation individuelle, les indépendants concernés devront soit se désaffilier, soit passer au statut d’indépendant à titre principal. L’option imposée par les autorités dépendra du domicile, de l’activité exercée à l’étranger et de l’ampleur de l’activité exercée en Belgique et à l’étranger.

Trois situations peuvent se présenter :

1. Travailleur indépendant en Belgique et travailleur salarié à l’étranger : il a été mis fin à l’affiliation auprès de la caisse d’assurances sociales belge au 1er mai 2020.
2. Résident belge, activité indépendante en Belgique et « directeur-grootaandeelhouder » (directeur-actionnaire majeur) aux Pays-Bas : la personne est probablement passée au statut de travailleur indépendant à titre principal au 1er mai 2020, sauf si elle prouve qu’elle exerce moins de 25 % de ses activités en Belgique. Aucune prime n’est due aux Pays-Bas.
3. Résident néerlandais, activité indépendante en Belgique et « directeur-grootaandeelhouder » aux Pays-Bas : il a probablement été mis fin à l’affiliation auprès de la caisse d’assurances sociales belge au 1er mai 2020, sauf si la personne prouve qu’elle exerce moins de 25 % de ses activités aux Pays-Bas.

Si vous êtes dans l’une des situations précitées, votre cas devra être soumis pour examen à l’INASTI. Contactez à cet effet votre conseiller clientèle attitré.