My Liantis

Que coûte un salarié ?

Lorsque vous recrutez du personnel, il y a bien plus à prendre en compte que le salaire brut. Engager des travailleurs génère différents frais, directs et indirects. Nous vous donnons un aperçu des principaux éléments de vos coûts salariaux. 

Verplichtingen bij een eerste aanwerving

De quoi se compose le salaire d’un travailleur ?

Le salaire comprend tous les avantages octroyés par l’employeur à son travailleur en contrepartie du travail effectué. Il ne se limite pas à la simple rémunération des heures prestées :  outre le salaire de base, votre salarié recevra un pécule de vacances, des avantages extralégaux et, souvent, une prime de fin d'année. 

Salaire de base : comment est-il déterminé ?

Le salaire de base correspond au salaire brut avant déduction des retenues fiscales et sociales. Ce salaire peut être déterminé par les parties elles-mêmes, mais en tant qu’employeur en Belgique, vous devez respecter certains salaires minimums.  

Il existe deux types de salaires minimums :  

  • Les salaires barémiques fixent le salaire minimum qui doit être payé dans chaque secteur.  Ces salaires sont associés à une fonction et à une expérience données et sont indexés annuellement. 

  • Si aucun barème spécifique n’est prévu au sein du secteur ou de l’entreprise, il faut au minimum tenir compte du revenu minimum mensuel moyen garanti (RMMMG) fixé par le Conseil national du Travail. 

Si vous souhaitez savoir ce qui a été convenu dans votre secteur concernant les salaires minimums,  demandez conseil à Liantis pour en savoir plus sur les salaires barémiques et les rémunérations conformes aux normes du marché.  

Pécule de vacances et jours de congé 

Chaque travailleur a droit à un certain nombre de jours du congé,  en fonction des prestations effectuées au cours de l’année civile précédente.   

Ceux qui travaillent à temps plein et ont travaillé une année complète durant l’année civile précédente ont droit à 20 jours de congé payés (dans le régime de la semaine de 5 jours). 

Simple ou double pécule de vacances

Il existe deux types de pécules de vacances : simple et double. Le simple pécule de vacances correspond au salaire qui continue d’être versé durant les jours de congé. Le double pécule de vacances est quant à lui l’indemnité supplémentaire versée en fonction des droits acquis.  

Les employés reçoivent le pécule de vacances simple de leur employeur. Les ouvriers ne perçoivent pas de salaire lorsqu'ils prennent des jours de congé. C’est l’Office national des vacances annuelles (ONVA) ou la caisse de vacances compétente qui leur verse leur simple pécule de vacances.  

En tant qu’employeur, vous devez donc, dans le calcul des coûts salariaux de vos employés, tenir compte du double pécule de vacances. Les employés reçoivent cette indemnité supplémentaire annuelle, en plus du simple pécule de vacances, lorsqu'ils prennent leurs vacances principales. Les ouvriers reçoivent leur simple et leur double pécule de vacances par le biais de la Caisse entre le 2 mai et le 30 juin. Pour en savoir plus sur le simple et le double pécule de vacances, consultez la page dédiée aux jours de congé légaux (lien vers 3.4.1 Jours de congé légaux). 

Avantages extralégaux

Les avantages extralégaux sont des avantages que vous pouvez, en tant qu'employeur, proposer au travailleur en plus du salaire de base. Les 5 avantages extralégaux les plus populaires sont : 

  1. Les chèques-repas 

  2. Les écochèques  
  3. L’assurance groupe 

  4. L’assurance hospitalisation 
  5. La voiture de société  

Attention, ces avantages font également partie du « salaire ». Toutefois, les cotisations de sécurité sociale et les impôts payables sur ceux-ci répondent à d’autres règles. De ce fait, les avantages extralégaux coûtent moins cher qu’une hausse du salaire brut,  ce qui en fait un moyen financièrement intéressant d’apporter aux travailleurs une motivation supplémentaire.  

Avantages pour l'employeur et le travailleur

En tant qu'employeur, il est plus avantageux d'accorder à votre collaborateur des avantages extralégaux que de leur octroyer une hausse de salaire équivalente. En effet, les avantages extralégaux ne sont pas pris en considération dans le calcul du pécule de vacances ou d'un treizième mois. Par ailleurs, les avantages sociaux sont souvent (partiellement) déductibles fiscalement, et ils constituent une bonne façon de se présenter comme un employeur attrayant. 

Les avantages extralégaux sont également intéressants pour les travailleurs. Notamment parce qu'ils n'ont pas à payer de cotisations de sécurité sociale et d’impôts sur ceux-ci, ou moins. 

Coûts salariaux divers

Dans de nombreux cas, vous devrez également intervenir dans les frais de déplacement domicile-travail de vos salariés. Dans presque tous les secteurs, ces règles sont déterminées au niveau sectoriel. Tenez compte de cette intervention patronale et vérifiez ce qui a été convenu dans votre convention collective sectorielle à ce sujet.  

Outre ces frais, diverses autres primes et indemnités s'appliquent au niveau sectoriel. Il peut y avoir des différences considérables d'un secteur à l’autre. Envie d’en savoir plus ? Prenez contact avec votre conseiller client. 

Cotisations patronales

Le salaire brut et les avantages extralégaux ne constituent qu’une partie du coût salarial total. En tant qu’employeur, vous payez des cotisations sociales sur le salaire brut, également appelées cotisations patronales. 

Celles-ci se composent d’un montant de base et éventuellement de montants particuliers. Utilisez notre calculateur brut-net pour calculer la différence entre le salaire brut et net. 

Si vous employez des collaborateurs issus de certains groupes-cibles, vous pouvez bénéficier d'une réduction de vos cotisations sociales. L'État a mis en place ces incitants financiers pour l’engagement – et le maintien en poste – des jeunes, seniors, personnes handicapées, mentors et chômeurs de longue durée. Pour en savoir plus, consultez la page relative aux réductions groupes-cibles.  

Cotisation de base

En tant qu’employeur dans le secteur profit, vous devez payer un pourcentage de base de 25 % sur le salaire brut. 

Outre cette cotisation patronale, les employeurs d’ouvriers payent 15,84 % pour le régime des vacances annuelles (sur 108 % du salaire brut). Une partie de ce montant (5,57 %) est perçue chaque trimestre avec les autres cotisations.  Les 10,27 % restants sont payés annuellement. 

Cotisations spéciales

À la cotisation de base s’ajoutent quelques cotisations spéciales. Ces cotisations ne sont pas toujours directement destinées à la sécurité sociale et il arrive qu’elles ne soient dues qu'en certaines circonstances. C’est notamment le cas de la cotisation de solidarité pour les étudiants, des cotisations au fonds amiante et de la cotisation de solidarité pour les véhicules de société. 

Pour une vue d’ensemble complète des cotisations de sécurité sociale et des cotisations spéciales, vous pouvez consulter le site web de la sécurité sociale.