Tools & resources
Start vandaag nog als zelfstandige via het online ondernemingsloket van Liantis
Heb je er altijd al van gedroomd je eigen zaak te starten? Ontdek onze gratis startersreeks.
Sluit je vandaag nog aan bij het Sociaal Verzekeringsfonds
Sluit je vandaag nog aan bij het sociaal Verzekeringsfonds
Ready, set, go!
Zoek snel de NACE-cijfercode op van de activiteiten die je als ondernemer uitoefent.
Swingen je personeelskosten de pan uit of ben je bang talentvolle medewerkers te verliezen? Download nu het hr-trendrapport!
Nooit meer een belangrijke deadline missen? Behoud een klare kijk op je hr en administratie met de Liantis kmo-kalender.
Hiermee bied je je medewerkers een flexibel loonpakket aan, zonder dat de loonkost voor jou als werkgever stijgt.
Een podcast van Liantis voor accountants
Meest gezocht
De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen werd op 1 januari 2025 grondig hervormd. Deze hervorming brengt, naast een aanpassing aan de huidige toepassingsmodaliteiten, ook een heuse uitbreiding met zich mee.
Ondernemingen waarvan het omzetcijfer niet meer bedraagt dan 25.000 euro en die daarnaast ook geen activiteiten uitoefenen die de toepassing van deze regeling uitsluiten (verrichten van werken in onroerende staat, horeca-uitbaters die gebruik maken van het geregistreerd kassasysteem, handelaars in recuperatiematerialen…), kunnen opteren voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
Een van de troeven van deze regeling is natuurlijk dat de btw-formaliteiten voor deze ondernemingen tot een minimum worden herleid.
Een mogelijk nadeel is daarentegen dat de btw niet gerecupereerd kan worden.
De hervorming van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen heeft een impact op de toepassingsmodaliteiten van hierboven vermelde regeling in België.
Waar het vroeger slechts op twee momenten doorheen het jaar mogelijk was om te schakelen naar de vrijstellingsregeling, is dit vanaf dit jaar op vier momenten tijdens het jaar mogelijk. Het formulier e604b moet telkens vóór een welbepaalde datum worden ingediend:
Naast het respecteren van de meldingsdatum gaat de btw-administratie ook na of de omzetdrempel van 25.000 euro, zowel in het jaar voorafgaand aan de aanvraag als in het reeds verstreken deel van het jaar waarin de aanvraag tot omschakeling gebeurt, steeds gerespecteerd wordt.
Vóór de ingang van de wetswijziging zag de btw-administratie een uitzonderlijke overschrijding van de drempel van 25.000 euro met maximaal 10% door de vingers. De nieuwe regels bepalen echter dat een onderneming die de nationale drempel overschrijdt, sowieso moet overschakelen naar de normale belastingregeling.
Het tijdstip waarop de normale belastingregeling ingaat, hangt af van het percentage van overschrijding:
De verplichting tot het indienen van de jaarlijkse klantenlisting blijft behouden (tenzij het een nihil-listing betreft).
Daarnaast komt ook de verplichting om uiterlijk op 31 maart van elk jaar het totale bedrag van de leveringen van goederen en/of diensten, ook wanneer deze 0 bedraagt, door te geven aan de administratie. Het gaat om de leveringen die tijdens het vorige kalenderjaar in België zijn verricht.
Deze verplichting geldt vanaf 2025, wat betekent dat de eerste melding gemaakt moet worden voor 31 maart 2026. De FOD Financiën zal op haar website vermelden hoe deze gegevens meegedeeld moeten worden.
De hervorming van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen heeft niet enkel een impact op de toepassing van deze regeling in België. Voortaan is het ook mogelijk om als Belgische onderneming(*) deze bijzondere vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen, kortweg SME-regeling, in één of meerdere andere EU-landen toe te passen. Ook vice versa is het voor ondernemingen gevestigd in een ander EU-land mogelijk om in België gebruik te maken van deze vrijstellingsregeling. (*) De administratie spreekt van een Belgische onderneming wanneer de zetel (of het domicilieadres) van de economische activiteit in België gevestigd is.
Om toepassing te kunnen maken van deze bijzondere vrijstellingsregeling, zowel als Belgische onderneming in een ander EU-land of als buitenlandse onderneming in België, gelden enkele voorwaarden:
Elke Belgische onderneming die van de SME-regeling gebruik wenst te maken, moet via een module op Intervat, die beschikbaar is sinds 15 april, een voorafgaande kennisgeving indienen bij de btw-administratie.
Op de aanvraag moet elk land aangegeven worden waar de onderneming toepassing wenst te maken van de SME-regeling. Ter info: wijzigt dit later, dan moet dit kenbaar gemaakt worden bij de btw-administratie.
De btw-administratie zal binnen de 35 werkdagen na ontvangst van de kennisgeving een identificatienummer toekennen (dat eindigt op EX). Je klant mag pas toepassing maken van deze SME-regeling vanaf het moment dat de btw-administratie de aanvraag heeft bevestigd.
Hier kan je nagaan of een onderneming geregistreerd werd voor de toepassing van de SME-regeling en voor welke landen deze registratie alvast in orde is.
Binnen één maand na afloop van elk kwartaal moet elke Belgische onderneming die van de SME-regeling gebruik maakt een aangifte van de omzet indienen.
Het gaat niet alleen om het totale bedrag van de leveringen van goederen en/of diensten uit de lidstaat van vestiging (in dit geval België), maar ook om het omzetcijfer gerealiseerd in de andere EU-lidstaten. Ook wanneer dit bedrag 0 bedraagt, is de aangifte verplicht. De FOD Financiën zal op haar website vermelden hoe deze gegevens meegedeeld moeten worden.
Bij een overschrijding van de Unie-drempel, bij een wijziging van de landen waar toepassing gemaakt wordt/werd van de SME-regeling, bij elke stopzetting… moet de btw-administratie op de hoogte gebracht worden.
De vrijstellingsregeling maakte een ware transformatie door en kan nu ook in andere EU-lidstaten toegepast worden, mits indiening en goedkeuring van een voorafgaande kennisgeving.
Dit heeft als groot voordeel dat een btw-identificatie in dit andere EU-land in dat geval niet meer aan de orde is. Daartegenover staat dat elke belastingplichtige die in een andere EU-lidstaat toepassing maakt van deze regeling per kwartaal zijn omzet moet doorgeven. Een soortgelijke verplichting geldt daardoor ook voor Belgische ondernemingen die de vrijstellingsregeling enkel en alleen in België toepassen.
Liantis Ondernemingsloket volgt dit verder voor je op.
Moet je intussen een formulier e604 indienen, dan helpen we je natuurlijk ook graag verder.