Tools & resources
Start vandaag nog als zelfstandige via het online ondernemingsloket van Liantis
Heb je er altijd al van gedroomd je eigen zaak te starten? Ontdek onze gratis startersreeks.
Sluit je vandaag nog aan bij het Sociaal Verzekeringsfonds
Sluit je vandaag nog aan bij het sociaal Verzekeringsfonds
Ready, set, go!
Zoek snel de NACE-cijfercode op van de activiteiten die je als ondernemer uitoefent.
Swingen je personeelskosten de pan uit of ben je bang talentvolle medewerkers te verliezen? Download nu het hr-trendrapport!
Nooit meer een belangrijke deadline missen? Behoud een klare kijk op je hr en administratie met de Liantis kmo-kalender.
Hiermee bied je je medewerkers een flexibel loonpakket aan, zonder dat de loonkost voor jou als werkgever stijgt.
Een podcast van Liantis voor accountants
Meest gezocht
Let op: deze informatie is nog onder voorbehoud tot de wetgeving definitief is. We brengen je op de hoogte van zodra dat het geval is.
De federale regering bereikte op vrijdag 11 april een 'paasakkoord'. Daarin werkte ze een aantal bepalingen over fiscaliteit, arbeidsmarkt en pensioenen uit het regeerakkoord verder uit. De maatregelen zullen opgenomen worden in een programmawet, die de regering in een eerste versie goedkeurde op 11 april (het 'paasakkoord'). In de tweede helft van april volgt nog een tweede lezing en daarna wordt het ontwerp van programmawet voorgelegd in het parlement. Dan pas is de tekst publiek beschikbaar.
In dit artikel beperken we ons tot de pensioenmaatregelen die voor zelfstandigen belangrijk zijn. We baseren ons daarbij op de informatie waarover we momenteel beschikken en moeten nog enig voorbehoud maken omdat het wetgevend proces nog niet afgesloten is.
Een programmawet omvat een geheel van maatregelen die vooral één zaak gemeen hebben: ze moeten geld in het laatje brengen en dus vooral het budget ondersteunen. Daarom vinden we hier vooral maatregelen die geld opbrengen.
De pensioenbonus van de vorige regering, die nog maar pas was ingevoerd, verdwijnt alweer tegen eind 2025. Wie al begonnen is met het opbouwen van die bonus, blijft dat doen, maar de opbouw stopt op 31 december 2025. Dat betekent dat maximaal 6 kwartalen (tussen 1 juli 2024 en 31 december 2025) aan bonus verzameld kunnen worden.
Vanaf 2026 komt er dan een nieuwe bonus, maar de voorwaarden worden strenger: je zal maar bonus opbouwen als je voortwerkt na de wettelijke pensioenleeftijd zonder je pensioen op te nemen en dus niet langer vanaf het moment dat je met vervroegd pensioen zou kunnen gaan.
Naast de nieuwe pensioenbonus zal er ook een pensioenmalus worden ingevoerd: het pensioenbedrag zal vanaf volgend jaar verminderd worden met een percentage (tot 2030 is dat 2 %, daarna wordt dat stelselmatig verhoogd, tot 5 % vanaf 2040) per jaar dat je vroeger dan de wettelijke pensioenleeftijd je pensioen opneemt.
De nieuwe bonus en malus staan wel in het regeerakkoord, maar zal je niet terugvinden in de programmawet. Deze maatregelen worden in de loop van dit jaar nog verder uitgewerkt.
De regering sleutelt ook nog aan de indexering van de pensioenen. Momenteel wordt het pensioen geïndexeerd vanaf de maand volgend op een overschrijding van de zogenaamde spilindex. Voortaan (vanaf juli) zal het pensioen pas geïndexeerd worden na 3 maanden.
Aangezien het Planbureau een volgende overschrijding van de spilindex verwacht in augustus dit jaar, zullen de pensioenen niet in september, maar pas in november geïndexeerd worden. Dit levert uiteraard een besparing op voor de overheid.
Voor de volledigheid vermelden we nog dat de regering tijdens deze legislatuur ook zal ingrijpen in de evolutie van de hoogste pensioenen (boven 5.250 euro bruto per maand). De indexering wordt beperkt en het zogenaamde Wijninckx-plafond wordt niet geïndexeerd. Die maatregelen treffen wel vooral de hoogste ambtenarenpensioenen.
Hoogte bijdrage standaard vastgelegd op 2%
Ook bij de aanvullende pensioenen zoekt de overheid extra middelen. Nu al is op het aanvullend pensioenkapitaal, naast een RIZIV-bijdrage (3,55 %) ook een solidariteitsbijdrage (0 - 2 %, afhankelijk van de grootte van het pensioenkapitaal) verschuldigd. Die solidariteitsbijdrage wordt ingehouden op het maandelijkse pensioenbedrag.
De hoogte van de solidariteitsbijdrage bepalen is niet zo eenvoudig, zeker wanneer iemand meerdere aanvullende pensioenen heeft. Daarom zal voortaan altijd 2 % worden ingehouden en krijgt men nadien, als blijkt dat er te veel wordt afgehouden, het te veel betaalde bedrag terug.
Extra bijdrage voor hoge pensioenen
Maar belangrijker is dat er in de toekomst een extra solidariteitsbijdrage geheven zal worden op de zogenaamd 'hoge' pensioenkapitalen. Op de schijf boven 150.000 euro (dat bedrag zal verder ook geïndexeerd worden) moet een extra bijdrage van 2 % betaald worden. De precieze modaliteiten moeten wel nog bepaald worden.
Wie heel hoge aanvullende pensioenbijdragen stort, is vertrouwd met de 'Wijninckx-bijdrage'. Momenteel bedraagt die 3 %. De vorige regering wilde die al verhogen naar 6 %, maar de nieuwe regering trekt die verder op naar 12,5 %, vanaf juli dit jaar.
Harmonisering pensioensystemen
De regering plant ook een harmonisering van de verschillende systemen van aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ, IPT, POZ) en wil de maximumbijdrage voor het gewoon en sociaal VAPZ verhogen. Zo is dat voorzien in het regeerakkoord. Maar ook dat zal geregeld worden buiten de voorliggende programmawet.
Tot slot willen we ook nog een aanpassing van de bijdrageregeling voor zelfstandigen vermelden. Wie nu de pensioenleeftijd bereikt heeft, maar zijn pensioen niet opneemt en verder werkt als zelfstandige, blijft sociale bijdragen betalen: 20,5 % op het nettobedrijfsinkomen, net zoals een zelfstandige in hoofdberoep. Maar dan zonder dat er een minimumbijdrage moet betaald worden. Daardoor kan het zijn dat, als het inkomen lager is dan 17.008,88 euro, minder bijdragen betaald worden dan een zelfstandige in hoofdberoep.
Het gevolg is dan dat er geen extra pensioen meer opgebouwd wordt. Dat zal veranderen: wie in die situatie zit, zal automatisch minstens de minimumbijdrage voor hoofdberoepen aangerekend krijgen, zodat verdere pensioenopbouw voorzien is. Dat zal de default-regeling zijn. Maar wie wil, zal aan zijn socialeverzekeringsfonds kunnen vragen om het oude systeem toe te passen, dus zonder minimumbijdrage. In dat geval worden uiteraard geen extra pensioenrechten gevormd.
Heb je hier vragen over? Aarzel dan niet om ons te contacteren.