Sociale bijdrage berekenen

Hoe worden sociale bijdragen berekend?

Je kiest voor een avontuur als zelfstandige? Dan betaal je vanaf het eerste kwartaal een voorlopige sociale bijdrage. In de meeste gevallen zal dit een minimumbijdrage zijn. Je bijdrage verschilt naargelang je zelfstandige in hoofdberoep of in bijberoep bent. Na verloop van tijd herberekent je sociaal verzekeringsfonds je bijdrage op basis van je werkelijk netto belastbaar inkomen voor de periode in kwestie.

Per kwartaal

Een zelfstandige moet elk kwartaal sociale bijdragen betalen via een sociaal verzekeringsfonds zoals Liantis sociaal verzekeringsfonds. Dankzij deze bijdragen bouw je sociale rechten op.

Je betaalt eerst een voorlopige bijdrage die 2 à 3 jaar later herzien wordt, wanneer de belastingadministratie je werkelijke inkomen doorgeeft aan je sociaal verzekeringsfonds.

Op basis van je netto belastbaar inkomen

Je sociaal verzekeringsfonds berekent je sociale bijdragen op basis van je netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige. Je netto belastbaar inkomen is gelijk aan je bruto-inkomsten, verminderd met:

• je beroepskosten;
• je betaalde sociale bijdragen;
• eventuele bijdragen in het kader van een Sociaal VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen);
• je verrekenbare verliezen.

Bijdragepercentage en beheerskosten

Op je netto belastbaar beroepsinkomen wordt een bijdragepercentage toegepast. Dit percentage is afhankelijk van de hoogte van je inkomen, maar zal doorgaans 20,50% bedragen.

Op de aldus berekende bijdrage wordt nog een beheerskost berekend. Bij Liantis sociaal verzekeringsfonds bedraagt deze beheerskost 3,95%. Het totaalbedrag dat je bekomt, is je sociale bijdrage op jaarbasis. Om je kwartaalbijdrage te kennen, deel je dit bedrag door vier.

1. 20.000 euro x 20,50% = 4.100 euro
2. 4.100 euro x 3,95% = 161,95 euro
3. 4.100 euro + 161,95 euro = 4.261,95 euro
4. 4.261,95 euro / 4 = 1.065,49 euro

Proratisering

Houd er rekening mee dat bovenstaande berekening van toepassing is als je alle vier de kwartalen van een kalenderjaar zelfstandige bent. Start of
stop je als zelfstandige in de loop van het kalenderjaar en ben je hierdoor minder dan vier kwartalen van het kalenderjaar zelfstandige, dan worden je sociale bijdragen berekend op een geproratiseerd inkomen. 

De berekening gebeurt als volgt: het netto belastbaar jaarinkomen van het ‘onvolledige’ kalenderjaar wordt omgerekend naar een volledig kalenderjaar. Dit gebeurt aan de hand van onderstaande formule. Op dit geproratiseerd inkomen worden vervolgens de sociale bijdragen berekend, een bijdragepercentage van doorgaans 20,50%. Vervolgens wordt aan deze bijdrage nog de beheerskost van 3,95% toegevoegd.

Inkomen / Aantal kwartalen als zelfstandige x4 = Jaarinkomen dat als basis dient voor de berekening van je sociale bijdragen

1. 20.000 euro / 2 x 4 = 40.000 euro netto belastbaar jaarinkomen
2. 40.000 euro x 20,50% = 8.200 euro
3. 8.200 euro x 3,95% = 323,90 euro
4. 8.200 euro + 323,90 euro = 8.523,90 euro
5. 8.523,90 euro / 4 = 2.130,98 euro

Meer weten over ...

• je sociale bijdragen als zelfstandige in hoofdberoep
• je sociale bijdragen als zelfstandige in bijberoep