Sociale bijdragen voor zelfstandigen in hoofdberoep
De berekeningswijze voor sociale bijdragen is verschillend voor zelfstandigen in hoofdberoep en zelfstandigen in bijberoep. Zo geldt voor zelfstandigen in hoofdberoep bijvoorbeeld een minimumbijdrage per kwartaal van 748,11 euro.
Verplichte minimum kwartaalbijdrage voor zelfstandigen in hoofdberoep
Hoeveel sociale bijdragen je moet betalen, hangt af van je inkomen van het jaar zelf. Gezien je dit niet op voorhand kent, wordt er gewerkt met verplichte voorlopige bijdragen.
Als startende zelfstandige in hoofdberoep betaal je een voorlopige bijdrage van 748,11 euro per kwartaal (berekend op een netto belastbaar inkomen van 14.042,57
euro) tot het einde van het derde volledige kalenderjaar.
Daarna wordt je voorlopige bijdrage berekend op het inkomen van drie jaar voordien. Achteraf volgt een herziening van je sociale bijdragen in functie van het inkomen van het jaar zelf.
Om onaangename verrassingen te voorkomen, kan je de voorlopige bijdragen ook al tussentijds laten aanpassen aan je definitieve inkomsten van het bijdragejaar.
Van voorlopige naar definitieve bijdragen
Als je inkomen voor een bepaald jaar gekend is, volgt de herziening van je bijdragen voor dat jaar. Dit is altijd een percentage van je werkelijk genoten inkomen van dat jaar:
- 20,5% op 60.427,75 euro = 12.387,69 euro
- 14,16% op het stuk tussen 60.427,76 en 62.500 euro = 293,43 euro
- Definitieve sociale bijdrage = 12.681,12 euro. Met de beheerskost erbij (3,95%) is dat dan 13.182,02 euro.
Dit betekent dat Sabien bovenop haar voorlopige sociale bijdragen (4 x 748,11 euro = 2.982,04 euro) nog eens 10.199,98 euro moet overmaken aan haar sociaal verzekeringsfonds. Het totale bedrag kan ze integraal aftrekken als kost in haar personenbelasting, in het jaar dat ze de bijdragen betaald heeft. Ze ontvangt hiervoor een fiscaal attest van haar sociaal verzekeringsfonds.
Minimumbedrag sociale bijdragen
Je definitieve bijdrage bedraagt minstens 748,11 euro en maximum 4.272,55 euro per kwartaal. Op de minimumbijdrage geldt sinds het tweede kwartaal van 2019 een uitzondering voor de 'primostarters'. Je bent primostarter als je gedurende vijf jaar vóór de start van je zelfstandige activiteit in hoofdberoep niet actief was als zelfstandige in hoofdberoep, onder artikel 37 of als meewerkende echtgenoot maxistatuut.
In dat geval kan je kiezen voor een verminderde voorlopige bijdrage tijdens de eerste vier opeenvolgende kwartalen na je aansluiting. Je hebt de keuze tussen:
- een verminderde voorlopige bijdrage van 386,33 euro per kwartaal, op voorwaarde dat je netto belastbaar inkomen lager ligt dan 7.226,47 euro;
- of een verminderde voorlopige bijdrage van 498,74 euro indien je inkomen lager ligt dan 9.329,20 euro.