Tools & resources
Start vandaag nog als zelfstandige via het online ondernemingsloket van Liantis
Heb je er altijd al van gedroomd je eigen zaak te starten? Ontdek onze gratis startersreeks.
Sluit je vandaag nog aan bij het Sociaal Verzekeringsfonds
Sluit je vandaag nog aan bij het sociaal Verzekeringsfonds
Ready, set, go!
Zoek snel de NACE-cijfercode op van de activiteiten die je als ondernemer uitoefent.
Nooit meer een belangrijke deadline missen? Behoud een klare kijk op je hr en administratie met de Liantis kmo-kalender.
Een podcast van Liantis voor accountants
Meest gezocht
De berekeningswijze voor sociale bijdragen is verschillend voor zelfstandigen in hoofdberoep en zelfstandigen in bijberoep. Zo geldt voor zelfstandigen in hoofdberoep bijvoorbeeld een minimumbijdrage per kwartaal van 898,28 euro.
Hoeveel sociale bijdragen je moet betalen, hangt af van je inkomen van het jaar zelf. Gezien je dit niet op voorhand kent, wordt er gewerkt met verplichte voorlopige bijdragen.
Als startende zelfstandige in hoofdberoep betaal je een voorlopige sociale bijdrage van 898,28 euro per kwartaal (berekend op een netto belastbaar inkomen van 16.861,46 euro) tot het einde van het derde volledige kalenderjaar.
Daarna wordt je voorlopige bijdrage berekend op het inkomen van drie jaar voordien. Achteraf volgt een herziening van je sociale bijdragen in functie van het inkomen van het jaar zelf.
Om onaangename verrassingen te voorkomen, kan je de voorlopige bijdragen ook al tussentijds laten aanpassen aan je definitieve inkomsten van het bijdragejaar.
Het is hierbij belangrijk dat je rekening houdt met het principe van proratisering van je inkomen. Ben je geen volledig jaar actief, dan wordt je inkomen namelijk naar een jaarinkomen omgerekend.
Als je inkomen voor een bepaald jaar gekend is, volgt de herziening van je bijdragen voor dat jaar. Dit is altijd een percentage van je werkelijk genoten inkomen van dat jaar:
Sabien baat een koffiehuis uit als zelfstandige in hoofdberoep. In haar eerste jaar als zelfstandige betaalde ze per kwartaal de minimum sociale bijdrage van 898,28 euro. Na enige tijd wordt duidelijk dat haar netto belastbaar inkomen voor dat jaar 80.000 euro bedroeg. Sabien haar definitieve bijdrage wordt als volgt berekend:
Dit betekent dat Sabien bovenop haar voorlopige sociale bijdragen (4 x 898,28 euro = 3.593,12 euro) nog eens 12.980,89 euro moet overmaken aan haar sociaal verzekeringsfonds. Het totale bedrag kan ze integraal aftrekken als kost in haar personenbelasting, in het jaar dat ze de bijdragen betaald heeft. Ze ontvangt hiervoor een fiscaal attest van haar sociaal verzekeringsfonds.
Je definitieve sociale bijdrage bedraagt minstens 898,28 euro en maximum 5.148,10 euro per kwartaal. Op de minimumbijdrage geldt sinds het tweede kwartaal van 2018 een uitzondering voor de 'primostarters'. Je bent primostarter als je gedurende vijf jaar vóór de start van je zelfstandige activiteit in hoofdberoep niet actief was als zelfstandige in hoofdberoep, onder artikel 37 of als meewerkende echtgenoot maxistatuut.
In dat geval kan je ervoor kiezen om je voorlopige bijdrage van 898,28 euro tijdens de eerste vier opeenvolgende kwartalen na je aansluiting als zelfstandige in hoofdberoep te verminderen als je inkomen lager ligt dan 16.861,46 euro. Je betaalt wel minstens een bijdrage van 463,88 euro per kwartaal (berekend op een netto belastbaar inkomen van 8.707,35 euro).
Ben je in het bezit van een kunstwerkattest afgeleverd door de Kunstwerkcommissie, dan word je de eerste acht opeenvolgende kwartalen van je aansluiting als zelfstandige in hoofdberoep als primostarter beschouwd, mits je kunstwerkattest voor deze volledige periode geldig is.
Heb je gedurende een periode van minstens twee opeenvolgende kwartalen een gelijkstelling wegens ziekte genoten, dan geldt sinds 1/1/2023 dat je bij hervatting van je zelfstandige activiteit in hoofdberoep opnieuw als primostarter wordt beschouwd, en dit in de eerste vier opeenvolgende kwartalen volgend op de periode van de gelijkstelling wegens ziekte.
Primostarters krijgen bovendien een eenmalige korting van 119,57 euro op hun eerste kwartaalbijdrage. Hierdoor kan je eenmalig een kwartaalbijdrage aangerekend krijgen die minder bedraagt dan de minimumbijdrage.
Wil je weten hoeveel sociale bijdragen je moet betalen? Bereken het snel!