Blijft je jaaromzet als ondernemer onder de 25.000 euro? Dan kan je vrijstelling van je btw aanvragen. Je hoeft dan geen btw-aangifte in te dienen en je klanten geen btw aan te rekenen. Voorwaarde is wel dat je niet actief bent in de bouwsector of handelt in schrootmaterialen.
Kleine ondernemingen met een jaaromzet lager dan 25.000 euro kunnen ervoor kiezen om vrijgesteld te worden van hun btw-plicht. Je bent dan wel btw-onderworpen en je hebt een btw-hoedanigheid, maar je hoeft geen (drie)maandelijkse aangifte in te dienen en je klanten geen btw aan te rekenen.
Op deze vrijstelling op btw voor kleine ondernemingen geldt een belangrijke uitzondering. Ondernemingen die zich toeleggen op werken in onroerende staat, kunnen er - ongeacht hun jaaromzet - geen beroep op doen. De overheid deelt deze werken op in twee categorieën: eigenlijke en oneigenlijke werken in onroerende staat.
Eigenlijke werken in onroerende staat zijn het bouwen, verbouwen, afwerken, inrichten, herstellen, onderhouden, reinigen en afbreken van een onroerend goed of een deel ervan. Voorbeelden in deze context zijn:
Ook de levering met plaatsing van een roerend goed, dat door die plaatsing een onroerend goed wordt, valt onder de 'eigenlijke werken'. Voorbeelden hiervan zijn:
Oneigenlijke werken zijn in principe geen werken in onroerende staat, maar ondernemingen die deze activiteiten uitvoeren, kunnen evenmin in aanmerking komen voor een btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen. Voorbeelden zijn de plaatsing, het onderhoud en de reiniging van:
Twijfel je of jouw activiteiten en omzet in aanmerking komen voor de vrijstellingsregeling? Neem contact op met Liantis, we helpen je graag verder.
De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen levert je vooral tijdswinst op, omdat je vrijgesteld bent van heel wat fiscale en administratieve btw-verplichtingen. Je onderneming hoeft geen:
Als belastingplichtige kan je in geen enkel geval de btw in aftrek brengen die je aan je leveranciers hebt betaald. Daarnaast is het zaak dat je je omzet in de gaten blijft houden. Het voorbeeld van Jeanine maakt dat duidelijk:
Heb je gekozen voor de btw vrijstelling voor kleine ondernemingen, dan moet je wel nog je btw-hoedanigheid laten activeren. Je hoeft geen (drie)maandelijkse aangiften te doen, maar je facturen moeten wel voldoen aan dezelfde regels die gelden voor btw-plichtigen. Ook moet je je BE-identificatienummer vermelden.
Uiteraard breng je geen btw in rekening op je factuur, maar je bent wel verplicht om de volgende vermelding toe te voegen: ‘Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen’ of ‘Vrijgesteld van btw’.