Loonberekening: fiscale bedragen

Woon-werkverkeer en fietsvergoeding

Op het vlak van het woon-werkverkeer veranderen de bedragen ook dit jaar. De maximale vrijstelling die je medewerker kan genieten op de tussenkomst in de kosten voor woon-werkverkeer met een privévoertuig stijgt naar € 410 op jaarbasis.

Dit vertaalt zich in een maandelijkse korting op de bedrijfsvoorheffing van maximaal € 34,20. De belastingvrije fietsvergoeding bedraagt € 0,24/km. Dit bedrag geldt sinds ook voor de ‘speed pedelec’ en gelijk welk ander ‘rijwiel’ (stadsfiets, racefiets …).

Bedrijfswagens

Het minimumbedrag van het voordeel van alle aard voor het privégebruik van een bedrijfswagen bedraagt dit jaar € 1.340 (in 2018 bedroeg dit nog € 1.310).

Voordeel verwarming en elektriciteit

Genieten werknemers, leidinggevenden of bedrijfsleiders gratis verwarming en elektriciteit, dan betalen ze belastingen op een forfaitair bedrag. Ook hier valt een lichte stijging te noteren.

Verwarming

• Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: € 2.030 (2018: € 1.990) 

• Andere verkrijgers: € 910 (2018: € 900) 

Elektriciteit

• Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: € 1.010 (2018: € 990) 

• Andere verkrijgers: € 460 (2018: € 450) 

PC-privé

Wil je tussenkomen in de aankoopprijs van een computer (PC-privéplan) door een medewerker? Dan kan de belastingvrije tegemoetkoming oplopen tot € 900 (2018: € 880). Dit voordeel kan je echter enkel toekennen wanneer het jaarinkomen van je medewerker onder de grens van € 35.250 (2018: € 34.540) ligt.

Loonbonus

De loonbonus blijft nog – ook na de invoering van de winstpremie – een ideaal middel om je werknemers te motiveren om een collectieve doelstelling te behalen. Deze valt bovendien ook niet onder de toepassing van de loonnorm. Voor het inkomstenjaar 2019 is het nieuwe maximumbedrag van de loonbonus € 2.941 (2018: € 2.880). De RSZ hanteert een maximum van € 3.383 (2018: € 3.313).

Sportbeoefenaars

Het grensbedrag van de brutoberoepsinkomsten voor sportbeoefenaars ligt voor 2019 vast op € 20.070 (2018: € 19.670).

Kunstenaars

De 'kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars' is een all-inkostenvergoeding die niet te combineren valt met andere kostenvergoedingen:

• maximaal € 128,93 per dag per opdrachtgever in 2019 (2018: € 126,71) 

• maximaal € 2.578,51 voor alle artistieke prestaties in 2019 (2018: € 2.534,11) 

Vrijwilligerswerk

De maximale bedragen van de onbelaste kostenvergoeding stijgen een beetje. Vanaf 1 januari 2019 zijn dit de maximumbedragen:

• € 34,71 per dag (2018: € 34,03)
• € 1.388,41 per jaar (2018: € 1.361,23)

Voor bepaalde vrijwilligerscategorieën geldt vanaf het eerste kwartaal 2019 een verhoogd jaarbedrag van € 2.549,90 (het dagbedrag blijft € 34,71). Het gaat om volgende categorieën van vrijwilligers:

• sporttrainer, sportlesgever, sportcoach, jeugdsportcoördinator, sportscheidsrechter, jurylid, steward, terreinverzorger-materiaalmeester, seingever bij sportwedstrijden;
• de nachtoppas, te weten het inslapen, evenals de dag-oppas bij hulpbehoevende personen volgens de voorwaarden en kwaliteitscriteria die iedere Gemeenschap bepaalt;
• het niet-dringend, liggend ziekenvervoer (ziekenvervoer naar, vanuit en tussen ziekenhuizen of vestigingsplaatsen van ziekenhuizen, dat niet onder het toepassingsgebied van de wet van 8 juli 1964 betreffende de dringende geneeskundige hulpverlening valt, volgens de voorwaarden en kwaliteitscriteria die iedere Gemeenschap bepaalt).

Studenten

Ook de maximale bedragen die studenten mogen bijverdienen om fiscaal ten laste te blijven van hun ouders, zijn aangepast:

• algemeen: netto belastbaar inkomen € 3.330 (2018: € 3.270)
• kind van alleenstaande ouder: netto belastbaar inkomen: € 4.810 (2018: € 4.720)
• gehandicapt kind van alleenstaande ouder: netto belastbaar inkomen: € 6.110 (2018: € 5.990)